Depuración y retención del salario
Ejemplo de determinación del Ingreso Laboral Gravable mensual de un empleado
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Depuración del ILGM |
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En $$$ |
En UVT |
Notas |
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Total ingreso del empleado |
$
5.000.000 |
138 |
No incluye indemnizaciones (401-3) ni
cesantía (385, 386) |
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INCRNGO |
Aportes obligatorio en pensiones
(solidaridad pensional, si aplica, suma) |
$
250.000 |
6,885534868 |
Art. 55, artículo 25 de la ley 100 de
1993 |
|
Aportes obligatorios en salud |
$
200.000 |
5,508427895 |
Art. 56 |
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|
Pagos a terceros por concepto de
alimentación |
0 |
0 |
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LIMITE de descuento y rentas exentas |
$
1.820.000 |
50,12669384 |
art. 388 numeral 2 |
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DEDUCCIONES |
Intereses de vivienda (máximo 100
UVT) |
$
400.720 |
11,03668613 |
Art. 387, Artículo 1.2.4.1.25. |
|
Pagos de salud hasta 16 UVT |
$
200.620 |
5,525504021 |
Art. 387 |
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|
Hasta el 10% del ingreso bruto por
dependientes limitado a 32 UVT |
$
300.000 |
8,262641842 |
Art. 387 |
|
|
Rentas Exentas |
Aportes voluntarios |
$ 0 |
Art. 126-1 |
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|
Depósitos en cuentas AFC |
$ 0 |
Art. 126-4 |
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Rentas exentas de trabajo (25% limitado a 240 UVT) |
$ 912.165 |
25,12297565 |
Art. 206, numeral 10 |
|
|
Sumatoria Deducción + Rentas Exentas |
$
1.813.505 |
49,94780765 |
OJO. Esta limitado por LIMITE de descuento y rentas exentas |
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|
BASE MENSUAL DE RETENCION EN LA
FUENTE POR RENTAS DE TRABAJO |
$
3.186.495 |
87,76288972 |
Retención en la fuente para
ingresos laborales gravados mensuales:
|
Rangos en UVT del
ingreso gravable mensual del empleado |
Rangos en $$$(con UVT
vigente 2021) |
Tarifa Marg. |
Impuesto |
|
> 0 a 95 |
> $ 0 a $ 3.449.000 |
0% |
0 |
|
> 95 a 150 |
> $ 3.449.000 a $ 5.446.000
|
19% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) * 19% |
|
> 150 a 360 |
> $ 5.446.000 a $ 13.071.000
|
28% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) * 28% mas 10 UVT |
|
> 360 a 640 |
> $ 13.071.000 a $ 23.237.000 |
33% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) * 33% mas 69 UVT |
|
> 640 a 945 |
> $ 23.237.000 a $ 34.311.000 |
35% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) * 35% mas 162
UVT |
|
> 945 a 2300 |
> $ 34.311.000 a $ 83.508.000 |
37% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) * 37% mas 268
UVT |
|
> 2300 en adelante |
> $ 83.508.000 |
39% |
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) *39% mas 770 UVT |
Tener presente que según el artículo 383:
-
Para efectos de la aplicación
del Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 del Estatuto Tributario, el
valor del impuesto en UVT determinado de conformidad con la tabla antes expuesta
se divide por el ingreso laboral total gravado convertido a UVT, con lo cual se
obtiene la tarifa de retención aplicable al ingreso mensual.
-
La retención en la fuente
establecida en el artículo 383 del Estatuto Tributario será aplicable a los pagos
o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación
por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han
contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.
Tip´ adicionales:
- Renta Exenta mensual máxima en los pagos
laborales: el 25% del valor total del pago, sin que exceda 240 UVT, art. 206
numeral 10 del E.T.: $8.714.000
- Monto
máximo de pagos en efectivo durante el periodo con reconocimiento fiscal como
costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, 40.000 UVT, artículo
701-5 del Estatuto Tributario: $ 1.452.320.000
- Monto
máximo de pago individual realizado por personas jurídicas o personas naturales
que perciban rentas no laborales, no canalizable, obligatoriamente, por medios
financieros que puede ser aceptado como costo, deducción, pasivo o impuesto
descontable en la cédula correspondiente a las rentas no laborales, 100 UVT,
articulo 701-5 del E.T.: $ 3.631.000.
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