Derecho de Consumidor y días sin IVA. Días sin IVA en 2021, bienes, requisitos y condiciones

El artículo 37 de la ley 2155 de 2021 estableció un beneficio tributario consistente en la exención en IVA sin derecho a devolución y/o compensación, hasta por 3 días a discreción del ejecutivo, el cual, por medio del Decreto 1314 del 20 de octubre de 2021 fijo que “los días de exención del impuesto sobre las ventas -IVA para los bienes cubiertos de que tratan los artículos 37, 38 Y 39 de la Ley 2155 de 2021, serán:

1.        El veintiocho (28) de octubre de 2021,

2.        El diecinueve (19) de noviembre de 2021, y

3.        El tres (3) de diciembre 2021.

Ahora, en cuanto a las Categorías y Bienes cubiertos por el beneficio tributario tenemos los siguientes:

Categoría de Bienes y bienes incluidos en el beneficio tributario	Precio máximo por unidad comprada en cada categoría
Vestuario: cualquier pieza de vestido o calzado, sin tener en cuenta el material de elaboración, no incluye las materias primas	20 UVT, sin incluir IVA, es decir,  $726.160 en 2021
Complementos del vestuario: morrales, maletines, bolsos de mano, carteras, gafas, paraguas, pañoletas y bisutería	20 UVT, sin incluir IVA, es decir,  $726.160 en 2021
Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones: televisores, parlantes de uso doméstico, tabletas, refrigeradores, congeladores, lavaplatos eléctricos, máquinas de lavar y secar para el hogar, aspiradoras, estufas, enceradoras de piso, trituradores eléctricos de desperdicios, aparatos eléctricos para preparar y elaborar alimentos, máquinas de afeitar eléctricas, cepillos de dientes eléctricos, calentadores de agua eléctricos, secadores eléctricos, planchas eléctricas, calentadores de ambiente y ventiladores de uso doméstico, aires acondicionados, hornos eléctricos, hornos microondas, planchas para cocinar, tostadores, cafeteras o teteras eléctricas y resistencias eléctricas para calefacción, y computadores personales y equipos de comunicaciones	80 UVT, sin incluir IVA, es decir, $2.904.640 en 2021
Elementos deportivos: pelotas de caucho, bolas, balones, raquetas, bates, mazos, gafas de natación, trajes de neopreno, aletas, salvavidas, cascos, protectores de manos, codos y espinillas, manillas, guantes de béisbol y sóftbol, guantes de boxeo y zapatos especializados para la práctica de deportes. Esta categoría incluye bicicletas y bicicletas eléctricas	80 UVT, sin incluir IVA, es decir, $2.904.640 en 2021
Juguetes y juegos: muñecas, los muñecos que representen personajes, los animales de juguete, muñecos de peluche y de trapo, instrumentos musicales de juguete, naipes, juegos de tablero, juegos electrónicos y videojuegos, trenes eléctricos, sets de construcción, juguetes con ruedas diseñados para ser utilizados como vehículos, rompecabezas y canicas. Esta categoría incluye patinetas y patinetas eléctricas.	10 UVT, sin incluir IVA, es decir, $363.080 en 2021
Útiles escolares: cuadernos, software educativo, lápices, esferas, borradores, tajalápices, correctores, plastilina, pegantes y tijeras.	5 UVT, sin incluir IVA, es decir, $ 181.540 en 2021
Bienes e insumas para el sector agropecuario: semillas y frutos para la siembra, los abonos de origen animal, vegetal, mineral y/o químicos, insecticidas, raticidas y demás antirroedores, fungicidas, herbicidas, inhibidores de germinación y reguladores del crecimiento de las plantas, sistemas de riego, aspersores y goteros para sistemas de riego, guadañadoras, cosechadoras, trilladoras, partes de máquinas, aparatos y artefactos de cosechar o trillar, concentrados y/o medicamentos para animales, alambres de púas y cercas.	80 UVT, sin incluir IVA, es decir, $2.904.640 en 2021

 

Tarea para los empresarios:

Según el decreto 1314/21 los responsables del IVA deberán parametrizar sus sistemas informáticos para la aplicación de los 3 días sin IVA, y el ejercicio del control sobre el número máximo de unidades que pueden ser adquiridas para garantizar que los bienes cubiertos adquiridos no superen los montos económicos establecidos en el artículo 38 de la Ley 2155 de 2021.

 

Requisitos para la procedencia de la exención en el día sin Iva.

1	El vendedor puede enajenar los bienes de forma presencial y/o a través de medios electrónicos y/o virtuales, y directamente a la persona natural que sea el consumidor final de dichos bienes cubiertos.
2	El vendedor deber facturar electrónicamente e identificar al adquiriente consumidor final de los bienes cubiertos. La factura debe ser expedida en mismo día del beneficio, pero si la venta se realiza por comercio electrónico, la emisión de la factura se deberá realizar a más tardar a las 11:59 p.m. del día siguiente al día sin IVA
3	Los bienes cubiertos se deben entregar al consumidor final o ser recogidos por este último dentro de las dos (2) semanas siguientes, contadas a partir de la fecha en la cual se emitió la factura o documento equivalente
4	Los pagos por concepto de venta de bienes cubiertos deberán efectuarse en efectivo o a través de tarjetas débito, crédito y otros mecanismos de pago electrónico en los que intervenga una Entidad Financiera
5	El consumidor final puede adquirir hasta (3) unidades del mismo bien cubierto y enajenado por el mismo responsable. Son unidades de un mismo bien cubierto aquellas que pertenecen al mismo género
6	Los vendedores de los bienes cubiertos deben disminuir del valor de venta al público el valor del  IVA a la tarifa que les sea aplicable
7	el responsable deberá enviar a la DIAN, la información que esta defina y en las fechas que la misma determine, mediante resolución, respecto de las operaciones exentas en la respectiva jornada

 ¿Qué pasa si el vendedor no cumple los requisitos del beneficio tributario?

Según la ley 2155, cuando se incumpla cualquiera de los requisitos se perderá el derecho a tratar los bienes cubiertos como exentos en IVA y los responsables estarán obligados a realizar las correspondientes correcciones en sus declaraciones tributarias, aplicando las sanciones a las que haya lugar.

Tratamiento del impuesto sobre las ventas -IVA descontable en la venta de bienes cubiertos por la exención.  

Cuando los responsables del IVA vendan los bienes cubiertos por la exención de que trata el artículo 37 de la ley 2155 de 2021, podrán tratar como impuesto descontable el IVA pagado en la adquisición de dichos bienes. Cuando se genere saldo a favor por la venta de los bienes cubiertos por la exención en el IVA, los responsables del impuesto no podrán solicitarlo en devolución y/o compensación y solo podrán imputarlo en la declaración del IVA del periodo fiscal siguiente.

Derecho de Consumidor y días sin IVA

Según el decreto 1314/21 Para que se mantenga la exención del impuesto sobre las ventas -IVA en el "día sin IVA" cuando se presenten devoluciones, cambios o garantías sobre los bienes cubiertos por la exención en el IVA, que fueron vendidos en el día en que se aplicó la exención, el responsable del IVA, deberá realizar la devolución, cambio o garantía por otro bien de la misma referencia, marca, valor y al mismo adquiriente del bien objeto de devolución, cambio o garantía. Cuando se genere la devolución o reintegro del valor del bien, la nueva compra no se encontrará cubierta con la exención en el IVA a menos que se realice en otro día que aplique este beneficio.