La SIC toca a su puerta: Lo que el Concepto 26-39946 enseña sobre cómo proteger el negocio sin desafiar la ley

En el ejercicio de las actividades empresariales entender los límites de la autoridad es tan importante como conocer las obligaciones que tenemos como empresarios; esto lo expresamos a propósito del concepto 26-39946 de marzo de 2026 en el cual la Dirección Jurídica de la SIC resolvió varias inquietudes fundamentales sobre el alcance de sus visitas y la exigencia de información corporativa. Las conclusiones jurídicas y de negocio más relevantes son:

• Fijación y control de precios: Si su sector está en régimen de libertad vigilada, la SIC no tiene competencia para fijar sus precios. En la medida en que no estén bajo control directo, los precios se rigen por la oferta y la demanda. Sin embargo, la SIC sí verifica estrictamente que los productores y proveedores informen de manera visual el precio de los productos a los consumidores, incluyendo todos los impuestos y costos adicionales.

• Inspección de información confidencial y secretos empresariales: La reserva de un documento no es oponible frente a la SIC. Constitucional y legalmente, la autoridad puede exigir la presentación de libros de contabilidad y documentos privados, tales como matrices de costos o márgenes de rentabilidad. Usted no puede negarse a entregarlos. A cambio, la SIC está obligada a mantener dicha información exceptuada del acceso a la ciudadanía para proteger la reserva legal.

• Derecho a la defensa y no autoincriminación durante visitas: La SIC no puede obligar al empresario a autoincriminarse, garantizando lo dispuesto en el artículo 33 de la Constitución. El vigilado debe dar sus respuestas de manera expresa, consciente y libre. Además, el empresario tiene el derecho absoluto de delegar la atención de la visita en un apoderado legal o representante.

• El peligro de la "renuencia": Si usted o sus empleados se niegan a atender la visita, la SIC no puede obligarlo físicamente a hacerlo en ese instante. Sin embargo, ese rechazo o renuencia es considerado un incumplimiento de un deber legal que detona automáticamente un procedimiento administrativo sancionatorio.

• Control disciplinario interno: Entre 2023 y 2025, la SIC inició 116 procesos disciplinarios internos por presuntas faltas de sus propios funcionarios. Esto demuestra que, ante una verdadera extralimitación de funciones, existen mecanismos de defensa institucional.

5 Recomendaciones Estratégicas:

Como pragmáticos de los negocios, la meta no es pelear con la entidad, sino proteger la operatividad y el patrimonio de la empresa. Aquí 5 recomendaciones:

1. Transparencia total en su estrategia de Pricing Deje de jugar al misterio con los precios al consumidor. Su margen de utilidad y su estructura de costos son libres, pero su comunicación no lo es. Asegúrese de que su estrategia de marketing y ventas muestre el precio final con todos los impuestos incluidos de forma visual y clara. Las multas por publicidad engañosa o falta de información de precios merman su flujo de caja por errores que son 100% prevenibles.

2. Cree un "Protocolo de Visitas Administrativas" hoy mismo No espere a que el delegado de la SIC esté en su recepción. Capacite al personal de mostrador y administradores sobre cómo actuar. La ley permite que cualquier administrador o empleado atienda la diligencia por delegación. El protocolo debe incluir instrucciones claras para que el encargado solicite la presencia del representante legal o del abogado corporativo de manera inmediata.

3. Entregue la información financiera, pero exija y documente la cadena de custodia Si el delegado le exige matrices de costos, libros de comercio o secretos industriales, entréguelos. Oponerse le generará una investigación por renuencia. Su movimiento de negocios aquí es entregar la documentación solicitando expresamente en el acta de visita que dicha información se encuentra amparada por el secreto empresarial y la reserva legal, recordando a la autoridad su deber de no hacerla pública.

4. Ejerza su derecho al silencio estratégico (No autoincriminación) Usted y sus empleados no están obligados a hacer juicios de valor ni a confesar infracciones ante las preguntas del delegado. Responda con los hechos concretos, de forma consciente y libre, entregue los documentos y reserve sus defensas argumentativas para la etapa procesal correspondiente, donde su equipo legal intervendrá. No firme actas que contengan confesiones redactadas por el funcionario; pida que se consigne estrictamente lo que usted manifestó.

5. Jamás cierre la puerta (Evite la renuencia a toda costa) La soberbia sale cara. Negar la entrada a los delegados de la SIC es un error. Aunque los funcionarios no pueden obligar al empresario a atender la visita a la fuerza , su negativa le abrirá un proceso sancionatorio independiente por incumplir el deber de colaboración. Reciba la visita, atienda el requerimiento con cortesía, active a su equipo legal, y defienda su modelo de negocio dentro de las reglas del juego.

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Sanción a representante legal y revisor fiscal por incumplimiento de deberes tributarios y contables. CUIDADO

En los negocios la planeación financiera, la eficiencia operacional y el marketing nos ayudan a generar ingresos para lo cual incurrimos en costos y gastos que se registran contablemente y que luego deben pasar a las declaraciones tributarias, filtrados, por supuesto por las reglas del Estatuto Tributario, y es aquí donde las afirmaciones de quienes firman puede generar consecuencias patrimoniales directas.

Para entender esto haremos referencia a una sentencia del Consejo de Estado.

Resumen del Caso: El costo de mezclar las finanzas personales con las corporativas

El Consejo de Estado, Sección Cuarta (Rad. 27482, 5 de marzo de 2026) en una disputa entre una Cooperativa de Trabajo Asociado, su Representante Legal y su Revisora Fiscal contrata la U.A.E. DIAN se discutía la veracidad y pertinencia de deducciones y rentas exentas que a la postre condujeron a que el contribuyente arrojara un impuesto a pagar de 0. La DIAN los fiscalizó y determinó que la cooperativa:

1. Dedujo gastos personales del gerente en la declaración de la Persona jurídica: Pagaron el colegio de los hijos del representante legal, el impuesto de valorización de su vivienda familiar, el impuesto al patrimonio y "gastos de representación" sin soportes (facturas).

2. Incumplió los requisitos para dar pie a exenciones: Reclamaron beneficios tributarios de las CTA sin cumplir la ley ya que no crearon el "Fondo social no susceptible de repartición" que exige el artículo 10 de la Ley 79 de 1988, y tampoco demostraron haber ejecutado los excedentes del año anterior en educación.

El Desenlace: El Consejo de Estado le dio la razón a la DIAN. La cooperativa tuvo que pagar el impuesto real más una sanción por inexactitud. Pero la decisión también impactó a las personas naturales pues se ratificó la sanción al representante legal y a la revisora fiscal por más de $100 millones de pesos ¿La razón? Aprobaron y firmaron una declaración con deducciones inexistentes y rentas exentas improcedentes, violando su deber de cuidado y sin dejar ninguna salvedad.

5 Tips y Recomendaciones Pragmáticas para Empresarios y Asesores

1. La empresa no es la caja menor personal natural (Art. 107 ET) Un comportamiento que genera grandes riesgos es pagar gastos personales con la caja de la compañía. El artículo 107 del Estatuto Tributario es claro: un gasto solo es deducible si cumple con los principios de causalidad, necesidad y proporcionalidad en relación con la actividad productora de renta. Pagar el colegio de hijos o el impuesto de su casa no produce rentas para la empresa. Si la DIAN lo detecta, rechazará el gasto, aumentará el impuesto a pagar e impondrá sanción por inexactitud.

2. Firmar a ciegas le cuesta su propio patrimonio (Art. 658-1 ET) La sanción a representante legal y revisor fiscal por incumplimiento de deberes tributarios y contables no es un mito; es una herramienta activa de recaudo. Según el artículo 658-1 del ET, si la DIAN encuentra irregularidades (como deducciones falsas o pasivos inexistentes) en una declaración, el representante legal y el revisor fiscal serán multados con el 20% de la sanción impuesta a la empresa, con un tope de 4.100 UVT. Y atención a este detalle: la ley prohíbe que la empresa pague esta multa por usted. Saldrá de su propio bolsillo.

3. La "Diferencia de Criterios" no es excusa para la ignorancia de la ley (Art. 647 ET) en la referida sentencia el Consejo de Estado fue tajante: para que las “diferencias de criterio” se configuren, la interpretación del contribuyente debe tener un sustento legal razonable. Declarar un gasto personal como corporativo, o aplicar una exención sin cumplir los requisitos de ley, no es una diferencia de criterios, es una infracción a las reglas del Estatuto Tributario, en todo caso también es importante esta al tanto de la interpretación judicial de las normas tributarias.

4. Los beneficios tributarios (Rentas Exentas) requieren rigor absoluto Si su empresa pertenece a un régimen especial (como las ESAL o las Cooperativas) o tiene acceso a beneficios sectoriales, no basta con "destinar" el dinero en el papel. El Consejo de Estado ratificó que las obligaciones normativas (como crear fondos especiales no susceptibles de repartición o ejecutar excedentes en el año siguiente) son de estricto cumplimiento. Si usted no ejecuta material y contablemente lo que la ley exige, pierde la exención de tajo.

5. El Revisor Fiscal es un gestor de riesgo, no un notario El revisor fiscal no está en la empresa solo para poner su firma al final del año. Su deber legal (Arts. 207 y 211 del Código de Comercio) es advertir las irregularidades. Si usted es revisor fiscal y detecta que la gerencia está pasando gastos personales por la contabilidad o tomando exenciones indebidas, debe dejar la salvedad expresa. Guardar silencio por cuidar el contrato con el cliente lo convierte en responsable solidario ante el Estado. Su firma es una garantía de legalidad; compórtese a la altura de esa responsabilidad.

Los invitamos a leer Responsabilidad de Administradores y cumplimiento normativo.

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Reserva Corporativa, secretos y confidencialidad: juez puede ordenar exhibición de Correos y Manuales de su Empresa. 5 tip´s.

Al interior de las empresas muchos operan bajo la falsa premisa de que los correos internos, las discusiones entre comités y los informes de sus investigadores privados están blindados bajo la figura del "secreto empresarial" o la "reserva del comerciante". Un reciente pronunciamiento del Tribunal Superior de Medellín que lleva por número  05001 31 03 016 2025 00258 01del 09 de abril de 2026 recuerda que, en el mundo de los negocios y los litigios, los jueces pueden emitir órdenes para conocer información que lo lleve a emitir decisiones razonables y razonadas, aunque ello implique la exposición de información que en principio es confidencial.

En la referida decisión la Sala Civil del Tribunal Superior del Distrito Judicial de Medellín resolvió un recurso de apelación que enfrentó a un cliente contra una compañía de seguros, el solicitante exigió, como prueba extraprocesal, la exhibición de 24 documentos, incluyendo comunicaciones internas entre el área técnica y jurídica, reportes de investigadores de campo, bitácoras de atención y hasta manuales internos de la compañía.

La aseguradora argumento que se trataba de documentos reservados, que contenían el proceder interno de la compañía y que estaban protegidos por el secreto empresarial. ¿La respuesta del Tribunal? confirmación de la orden de exhibición.

La lección jurídica y de negocios es clara: aunque el artículo 61 del Código de Comercio consagra el derecho a la reserva de los libros y papeles del comerciante, el artículo 63 del mismo código establece una excepción implacable que permite a los funcionarios de la rama jurisdiccional en procesos civiles ordenar su exhibición, lo mismo que el artículo 15 de la Constitución Política de Colombia 

A partir de este escenario, aquí les entrego mis observaciones tácticas para que no los tomen por sorpresa.

5 Tips y Recomendaciones:

1. Educar a los equipos: No Hay Correos Internos "Invisibles" Sus áreas técnicas, comerciales y legales no pueden escribir en correos o plataformas internas asumiendo que un juez nunca los leerá. En el caso referido el Tribunal validó la orden de exhibir las comunicaciones entre las áreas técnica, jurídica y comercial relacionadas con el análisis de un siniestro. Si sus ejecutivos dejan trazabilidad de malas prácticas o decisiones sin sustento técnico, esa será el arma de su contraparte en un litigio. Establezca protocolos estrictos sobre cómo se documentan las decisiones críticas.

2. El Reporte del Ajustador o Investigador no es un Escudo Inquebrantable Es común contratar investigadores externos o ajustadores para evaluar riesgos o siniestros. Aunque la Corte Constitucional en la sentencia T-726 de 2016 ratificó que estos informes son de "uso privado" y hacen parte de los papeles del comerciante, esto no impide que un juez civil ordene su exhibición si están directamente relacionados con la controversia. Tenga claro que las entrevistas y fotografías tomadas en campo por sus investigadores terminarán en el expediente.

3. No Confunda "Manual Interno" con "Secreto Empresarial" La defensa fácil de catalogar cualquier documento como "secreto empresarial" no funciona en los estrados si no hay cómo sustentarlo. El Tribunal fue tajante al señalar que los manuales de atención de siniestros o atención al consumidor, aunque sean internos, no comportan per se un secreto empresarial si la empresa no expone y prueba las razones concretas de dicha afirmación. Si su empresa tiene verdaderos secretos industriales o comerciales, documéntelos y protéjalos estructuralmente bajo la normatividad de Propiedad Industrial y la Decisión 486 de la CAN, no solo de palabra.

4. Cuidado con los Comités de Decisión: Las Actas Hablan Las decisiones colegiadas dejan rastro. En el caso referido el demandante solicitó el acta o resolución que formalizaba la objeción, incluyendo la certificación del comité de reclamaciones y los criterios normativos aplicados. Todo comité de gerencia, de crédito o de reclamaciones debe emitir actas y resoluciones con rigor técnico y legal. Una objeción o una negación de servicio mal fundamentada en un comité es un pleito perdido antes de empezar.

5. La Prueba Extraprocesal es un Arma de Doble Filo (Úsela) El artículo 183 y 186 del Código General del Proceso permiten anticiparse al pleito pidiendo estas exhibiciones y los interrogatorios de los representantes legales. Pragmatismo puro: si usted va a demandar a un proveedor o socio, exija los documentos antes de radicar la demanda principal para conocer su juego. Si usted es el que está en la mira (como la aseguradora en este caso), entienda que el interrogatorio versará específicamente sobre los procedimientos manejados en el negocio en cuestión, por lo que el representante legal debe ir preparado milimétricamente.

Finalmente consideramos importante recordar que la información es el activo más valioso de su compañía, pero su control no es absoluto frente a las facultades de un juez. La verdadera estrategia preventiva es construir procesos de documentación corporativa tan rigurosos y ajustados a la ley, que cuando un juez ordene su exhibición, esos mismos documentos se conviertan en su mejor defensa y no en su condena.

Los invitamos a leer Secreto empresarial y acuerdos de confidencialidad

Uso de Inteligencia Artificial (IA) para la elaboración de actas de asamblea y junta directiva

Recientemente, la Superintendencia de Sociedades, mediante el Oficio 2026-01-172258 del 12 de abril de 2026, ha dado luz verde al uso de Inteligencia Artificial (IA) para la elaboración de actas de asamblea y junta directiva, pero ojo: no es un cheque en blanco para la pereza, es una herramienta de eficiencia que requiere rigor legal para no terminar con un documento que sea simplemente eso, papel.

En el referido concepto la SuperSociedades reconoce que la IA es una herramienta eficaz porque permite procesar audios a texto de forma instantánea, identificar participantes y extraer puntos clave sin sesgos subjetivos. Lo más potente: reduce el tiempo de redacción de actas a minutos, permitiendo que el acta se firme casi al terminar las reuniones. Sin embargo, el derecho comercial colombiano no se flexibiliza por la tecnología. El acta, aunque sea generada por un algoritmo, debe cumplir con los artículos 189 y 431 del Código de Comercio, y el artículo 21 de la Ley 222 de 1995 y la Circular Externa 100 – 000008/2022 de la SuperSociedades

5 Tips y Recomendaciones: 

1. El Algoritmo no Firma, Usted Sí

La IA puede redactar la síntesis, pero el valor probatorio nace de la firma del Presidente y el Secretario de la reunión. Si el acta es física, firmas manuscritas; si es digital, asegúrese de cumplir con la Ley 527 de 1999 sobre firmas electrónicas o digitales. Nunca deje un acta "en borrador" solo porque la IA ya la terminó.

2. Configure la IA como "Checklist" Legal

No use la IA solo para resumir. Configúrela para verificar requisitos de procedencia: quórum, mayorías de votación y forma de convocatoria. El Oficio es claro: la síntesis no puede omitir datos obligatorios como el número de acciones suscritas o los votos en contra y en blanco.

3. Supervisión Humana Contra la Omisión

El artículo 189 del Código de Comercio es tajante: a los administradores no se les admite prueba de hechos que no consten en las actas. Si la IA "alucina" u omite una intervención crítica de un socio minoritario, el administrador queda desprotegido. Los encargados de aprobar el acta deben supervisar que la herramienta no ignore detalles fácticos críticos.

4. Estilo Libre, Contenido Taxativo

Usted puede aprovechar las "recomendaciones estilísticas" de la IA para que sus actas sean más legibles y uniformes. Pero cuidado: el estilo no sustituye la sustancia. El artículo 431 del Código de Comercio tiene una lista taxativa de elementos (lugar, fecha, hora, designaciones, etc.) que deben aparecer sí o sí. Use la IA para la forma, pero mantenga el control sobre el fondo.

5. Blindaje en Compromisos y Reflexiones

Aunque no es obligatorio transcribir cada palabra, el acta debe incluir los asuntos tratados y las decisiones adoptadas. La recomendación pragmática es que la IA extraiga compromisos y comentarios relevantes para proteger la responsabilidad de los administradores. Si hubo una "constancia escrita" presentada durante la reunión, la IA debe incluirla íntegramente.

Los invitamos a leer Actas de asamblea o junta, ¿Qué tan detalladas deben ser?

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