Diferencias entre Cobro Persuasivo y Cobro Coactivo de la DIAN

Recientemente, la DIAN emitió el Concepto 420 [004229] de 2026, donde establece una línea divisoria clara entre dos figuras que suelen confundir a contribuyentes: el cobro persuasivo y el cobro coactivo.

1. El Cobro Persuasivo: La "Invitación" Previa

No confunda una gestión comercial con una demanda. El cobro persuasivo es simplemente una instancia previa que funciona como un mecanismo de recaudo. En esta etapa, la DIAN intenta hacer efectivo el recaudo a favor del erario poniéndole de presente al deudor que existen obligaciones claras, expresas y exigibles. ¿El objetivo? Que usted pague de forma voluntaria.

Jurídicamente, el cobro persuasivo tiene unas características muy particulares que juegan a su favor si sabe manejarlas:

• No constituye un acto administrativo que pueda ser demandado.
• No interrumpe los términos de prescripción de la deuda.
• No activa mecanismos de defensa procesales, como las excepciones al mandamiento de pago.
• No dota a la administración de facultades para decretar medidas cautelares de ejecución por sí mismo.

2. El Cobro Coactivo: La Ejecución Jurisdiccional

El proceso de cobro coactivo permite a la Administración ejercer un poder coactivo o jurisdiccional, en los términos del artículo 5 de la Ley 1066 de 2006 y los artículos 823 y siguientes del Estatuto Tributario (ET). En esta etapa, la DIAN actúa con facultades asimilables a las de un juez de la República para ejecutar títulos ejecutivos.

A diferencia de la etapa persuasiva, el proceso coactivo tiene efectos jurídicos contundentes:

• Dota a la administración de facultades para decretar medidas cautelares (como embargos), incluso antes de expedir el mandamiento de pago o de forma concomitante a este (Art. 837 ET).
• Exige la expedición de un mandamiento de pago (Art. 826 ET) basado en títulos ejecutivos taxativos, el cual debe ser notificado al contribuyente y a los deudores solidarios (Art. 828-1 ET).
• Establece la posibilidad de defenderse presentando excepciones taxativas (Art. 831 ET) y recursos contra las decisiones (Art. 834 ET).
• Interrumpe o suspende la acción de cobro en los eventos regulados por la ley (Art. 818 ET).

Cuadro Comparativo: Persuasivo vs. Coactivo

Para mayor claridad les presentamos este cuadro:

Característica Legal	Cobro Persuasivo	Cobro Coactivo
Naturaleza	Instancia previa y mecanismo de recaudo voluntario.	Ejercicio de poder coactivo/jurisdiccional (Ley 1066 de 2006).
Prescripción	No interrumpe la prescripción.	Interrumpe o suspende la acción de cobro (Art. 818 ET).
Medidas Cautelares	No dota a la administración para decretarlas (aunque puedan darse previo al mandamiento).	Dota de facultades para decretar embargos y secuestros (Art. 837 ET).
Defensa del Contribuyente	No activa excepciones al mandamiento de pago.	Permite presentar excepciones (Art. 831 ET) y recursos (Art. 834 ET).
Acto Administrativo	No constituye un acto administrativo demandable.	Inicia formalmente con la expedición y notificación de un mandamiento de pago (Art. 826 ET).

 

3 Recomendaciones Prácticas para Empresarios

Usted no debe ser complaciente ante las actuaciones de la DIAN, pero tampoco debe actuar con negligencia. Tenga en cuenta estos 3 tips:

1. Aproveche la etapa persuasiva para negociar: El cobro persuasivo puede incentivar la opción de acogerse a facilidades de pago reguladas en el Estatuto Tributario. Si su empresa tiene un problema real de caja, este es el momento para estructurar un acuerdo antes de que las cuentas sean embargadas.
2. Vigile los tiempos de prescripción: Dado que el cobro persuasivo no interrumpe la prescripción, y el cobro coactivo debe adelantarse dentro del término de prescripción del artículo 817 del ET, un análisis temporal riguroso por parte de su equipo legal podría salvarlo de pagar deudas que ya han prescrito por inoperancia del Estado.
3. Aliste sus excepciones: Si el proceso llega a la fase coactiva, usted ya no está en etapa de dar simples explicaciones; debe activar mecanismos de defensa como las excepciones al mandamiento de pago, reguladas de forma taxativa en el artículo 831 del ET. Actúe rápido y con asesoría jurídica especializada, pues los tiempos procesales son implacables.